Pfad____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:______NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__0____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__None____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__1____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____Die ArbeitnehmerInnenveranlagung
Der Antrag auf Durchführung der ArbeitnehmerInnenveranlagungArbeitnehmer:veranlagung kann mit dem Formular L1 beim Wohnsitzfinanzamt oder per Internet (https://finanzonline.bmf.gv.at) gestellt werden. Das Formular erhält man bei jedem Finanzamt. Bei der ArbeiternehmerInnenveranlagung wird die JahressteuerJahressteuer vom Finanzamt neu berechnet, wobei der Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag,AlleinerzieherabsetzbetragAlleinverdienerabsetzbetrag Sonderausgaben,Sonderausgaben WerbungskostenWerbungskosten oder außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden können.
1 ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:______NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__0____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Arabic____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__3____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____PflichtveranlagungPflicht:veranlagung
ArbeitnehmerInnen sind verpflichtet, einen Antrag auf ArbeitnehmerInnenveranlagung beim Finanzamt abzugeben, bzw werden vom Finanzamt dazu aufgefordert, wenn
- ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:__·____NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__8,5____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Bullet____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__0____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____sie im Kalenderjahr zumindest zeitweise gleichzeitig zwei oder mehrere lohnsteuerpflichtige Einkünfte hatten;
- ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:__·____NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__8,5____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Bullet____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__0____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____sie
- ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:__-____NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__17____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Bullet____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__1____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____Bezüge aus einer gesetzlichen KrankenversicherungKrankenversicherung:gesetzliche
- ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:__-____NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__17____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Bullet____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__1____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____Bestimmte Bezüge für TruppenübungenTruppenübung
- ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:__-____NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__17____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Bullet____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__1____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____Rückzahlung von PflichtversicherungsbeiträgenPflichtversicherungsbeitrag:Rückzahlung
- ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:__-____NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__17____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Bullet____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__1____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____Bezüge vom Insolvenz-Entgelt-FondsInsolvenz-Entgelt-Fonds (in einem Konkurs- oder Ausgleichsverfahren)
- ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:__-____NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__17____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Bullet____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__1____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____Bezüge aus DienstleistungsschecksDienstleistungsscheck
- ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:__-____NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__17____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Bullet____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__1____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____Bestimmte Bezüge aus der BauarbeiterurlaubskasseBauarbeiterurlaubskasseBauarbeiterurlaubskasse
- ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:__-____NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__17____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Bullet____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__1____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____Rückzahlung von PensionsbeiträgenPensions:beitrag, Rückzahlung
erhalten haben;
- ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:__·____NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__8,5____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Bullet____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__0____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____für das Kalenderjahr ein FreibetragsbescheidFreibetragsbescheid ausgestellt wurde, aber tatsächlich geringere Ausgaben getätigt wurden, als auf dem Freibetragsbescheid ausgewiesen waren;
- ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:__·____NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__8,5____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Bullet____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__0____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____der Alleinverdiener-/AlleinerzieherabsetzbetragAlleinerzieherabsetzbetragAlleinverdienerabsetzbetrag oder das Pendler- pauschale während des Jahres berücksichtigt wurde, dieses aber tatsächlich nicht zustand;
- ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:__·____NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__8,5____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Bullet____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__0____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____das PendlerpauschalePendlerpauschalePendlerpauschale berücksichtigt wurde, aber die Voraussetzungen nicht vorlagen;
- ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:__·____NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__8,5____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Bullet____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__0____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____sie andere, nicht lohnsteuerpflichtige Einkünfte bezogen haben, deren Gesamtbetrag € 730,- übersteigt;
- ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:__·____NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__8,5____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Bullet____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__0____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____aufgrund einer unrichtigen Erklärung des Arbeitnehmers oder der Unterlassung einer Meldung beim Arbeitgeber ein Zuschuss zur Kinderbetreuung zu Unrecht oder in unrichtiger Höhe steuerfrei ausgezahlt worden ist.
Im Regelfall besteht die Verpflichtung, die Erklärung zur Durchführung der ArbeitnehmerInnenveranlagung bis 30. September des folgenden Kalenderjahres beim Finanzamt abzugeben. Bei Bezug von nicht lohnsteuerpflichtigen Einkünften von mehr als € 730,- jährlich ist eine Einkommensteuererklärung (Formular E1 und E1a) bis 30. April bzw bei elektronischer Übermittlung bis 30. Juni des folgenden Kalenderjahres beim Finanzamt abzugeben.
2 ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:______NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__0____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Arabic____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__3____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____Antragsveranlagung
Liegt keiner der oben angeführten Pflichtveranlagungstatbestände vor, so handelt es sich um eine AntragsveranlagungAntragsveranlagung. Die Frist beträgt fünf Jahre. So kann zB der Antrag für das Veranlagungsjahr 2011 bis zum 31.12.2016 gestellt werden. Der Antrag auf ArbeitnehmerInnenveranlagung kann innerhalb eines Monats mittels Berufung zurückgezogen werden, wenn das Ergebnis des Einkommensteuerbescheides negativ sein sollte. Voraussetzung dafür ist jedoch, dass es sich nicht um eine Pflichtveranlagung handelt.
3 ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:______NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__0____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Arabic____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__3____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____NegativsteuerNegativsteuer
ArbeitnehmerInnen, die so wenig verdienen, dass sich der Arbeitnehmerabsetzbetrag bei der Steuerberechnung nicht auswirkt, erhalten eine Steuergutschrift in Höhe von 10% der Sozialversicherungsbeiträge – maximal € 110,- jährlich – im Wege der ArbeitnehmerInnenveranlagung ausgezahlt. Diese Regelung gilt nur für aktive ArbeitnehmerInnen, nicht jedoch für PensionistInnen. ArbeitnehmerInnen, die zumindest ein Monat Anspruch auf das PendlerpauschalePendlerpauschale haben, aber einen Verdienst unter der Steuergrenze, können einen PendlerzuschlagPendlerzuschlag von bis zu € 141,- bei der ANV erhalten. Die Negativsteuer beträgt in dem Fall gesamt höchstens € 251,-.
4 ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:______NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__0____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Arabic____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__3____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____Besteuerung bei gleichzeitig mehreren lohnsteuerpflichtigen Aktivbezügen
Bei mehreren lohnsteuerpflichtigen Aktivbezügen im selben Zeitraum werden alle Bezüge zusammengezählt und die darauf entfallende Steuer ermittelt. Die einbehaltene Lohnsteuer und eventuell geleistete Vorauszahlungen werden abgezogen. Ergibt sich eine Gutschrift, so wird sie vom Finanzamt ausbezahlt. Nachzahlungen sind innerhalb der vorgeschriebenen Frist zu leisten.
5 ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:______NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__0____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Arabic____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__3____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____Besteuerung bei NebeneinkommenNebeneinkommen:Besteuerung von
Werden neben lohnsteuerpflichtigen Einkünften auch andere Einkünfte von mehr als € 730,- jährlich bezogen, ist eine Einkommensteuererklärung abzugeben. Diese Nebeneinkünfte werden den lohnsteuerpflichtigen Einkünften hinzugerechnet, und dann wird die darauf entfallende Steuer ermittelt.
6 ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:______NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__0____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Arabic____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__3____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____ArbeitnehmerInnenveranlagung mit Umrechnung von Aktiveinkünften
Bei Bezug von:
- ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:__·____NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__8,5____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Bullet____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__0____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____ArbeitslosengeldArbeitslosengeld,
- ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:__·____NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__8,5____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Bullet____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__0____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____NotstandshilfeNotstandshilfe,
- ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:__·____NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__8,5____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Bullet____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__0____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____ÜberbrückungshilfeÜberbrückungshilfe:Bundesbedienstete für Bundesbedienstete,
- ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:__·____NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__8,5____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Bullet____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__0____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____bestimmten Leistungen nach dem Heeresgebühren-Heeresgebührengesetz bzw nach dem ZivildienstgesetzZivildienst:gesetz.
Für nur einen Teil des Kalenderjahres werden die für das restliche Kalenderjahr bezogenen laufenden Einkünfte auf einen Jahresbetrag hochgerechnet. Das Einkommen wird dann mit dem "Durchschnittssteuersatz" (ProgressionsvorbehaltProgressionsvorbehalt) besteuert, der sich aufgrund der hochgerechneten Einkünfte ergibt. Es muss jedoch noch eine Kontrollrechnung durchgeführt werden. Die festzusetzende Steuer darf nicht höher sein als jene, die sich bei voller Steuerpflicht aller im Kalenderjahr angefallenen Bezüge ergeben würde. Handelt es sich nicht um eine Pflichtveranlagung, so besteht die Möglichkeit den Antrag innerhalb eines Monats zurückzuziehen.
7 ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:______NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__0____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Arabic____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__3____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____Veranlagung bei begünstigten AuslandseinkünftenAuslands:einkünfte
Haben ArbeitnehmerInnen Einkünfte aus einer begünstigten AuslandstätigkeitAuslands:tätigkeit (zB Bauausführung, Montage, Inbetriebnahme, Instandsetzung, Wartung von Anlagen usw), liegt keine Pflichtveranlagung vor. Es kann aber eine Veranlagung beantragt werden. Die Einkünfte aus der begünstigten Auslandstätigkeit werden aber bei der Berechnung der Jahressteuer durch einen Progressionsvorbehalt mit berücksichtigt. Für die Auslandseinkünfte ist ein eigener Jahreslohnzettel auszustellen. Hier besteht ebenfalls die Möglichkeit, sofern es sich nicht um eine Pflichtveranlagung handelt, den Antrag auf Veranlagung innerhalb eines Monats zurückzuziehen.
Im Jahr 2011 sind nur mehr 66% der Einkünfte aus der begünstigten Auslandstätigkeit und im Jahr 2012 nur mehr 33% dieser Einkünfte von der Einkommensteuer befreit.
8 ____LISTNUMBERINFO_BEGIN:NumberFormat__:______NUMBERINFOSEP____NumberPosition__:__0____NUMBERINFOSEP____NumberBullet__:__Arabic____NUMBERINFOSEP____ListLevel__:__3____NUMBERINFOSEP____;LISTNUMBERINFO_END____Gemeinsame Versteuerung von mehreren Pensionen und von Pensionen und Aktiveinkünften
Zwei oder mehreren Pensionen aus der gesetzlichen Sozialversicherung, von inländischen Pensionskassen, aus einem früheren Dienstverhältnis zum Bund, zu einem Bundesland oder zur Gemeinde Wien werden gemeinsam von der auszahlenden Stelle versteuert. Bei gleichzeitigem Bezug von gesetzlichen und/oder privaten Pensionen oder Aktiveinkünften aus einem Dienstverhältnis kommt es zur Pflichtveranlagung (Vorschreibung von Vorauszahlungen).
